# Investissement locatif : comprendre le seuil de l’amortissement 3×6 annoncé

Comparez les déductions sur une base amortissable documentée du bâtiment seul. L’annonce de juillet est un scénario, pas la règle actuellement appliquée à une déclaration fiscale.

[Investissement locatif : comprendre le seuil de l’amortissement 3×6 annoncé](https://chathome.lu/fr/insights/amortissement-3x6-investissement-locatif)
Sources consultées: 2026-10-14

Projet annoncé — sous réserve du vote

## L’essentiel en 30 secondes

- 3 × 6 : 6 % pendant 6 ans si la base du bâtiment ne dépasse pas 600.000 €.
- Annonce du 2026-07-16 : option pour les acquisitions en 2026 et régime unique pour les nouvelles acquisitions dès 2027, sous réserve de la législation. Au-delà d’une base de 600.000 €, l’annonce applique 2 % à toute la base, pas seulement au dépassement.
- Taux ordinaire : 2 %. Le taux éligible de 4 % est limité à 2 biens sur la vie fiscale, avec un achèvement remontant à moins de 5 ans au début de l’année fiscale. Les régimes historiques spéciaux doivent être vérifiés séparément.

## Prendre la base du bâtiment, pas le prix annoncé

Partez du coût amortissable documenté d’acquisition ou de construction, hors terrain. La base fiscale peut comprendre des frais d’acquisition éligibles. Le calculateur prend cette base directement, sans la déduire d’une annonce ni supposer une quote-part de terrain. Confirmez l’achèvement, la date d’acquisition et les éventuels régimes historiques avant de choisir le comparateur actuel.

## Lire le seuil comme une règle sur toute la base

Le régime annoncé n’applique pas le taux supérieur à la première tranche d’un investissement plus grand. Les exemples de part et d’autre du seuil montrent la déduction annuelle et le total en années pleines. Le comparateur actuel éligible change de taux après sa période illustrée ; il ne prolonge pas indéfiniment le taux accéléré actuel.

## Une déduction n’est pas un revenu encaissé

Une déduction réduit le revenu locatif imposable. Il faut considérer les intérêts et frais supportés par le propriétaire avant de la traduire en économie d’impôt. L’illustration optionnelle à taux constant exclut barème progressif, autres revenus et compensation des pertes. Ce comparatif n’est pas une déclaration fiscale et ne rend pas un flux de trésorerie négatif rentable en ajoutant l’amortissement aux encaissements.

## Exemples chiffrés

Base du bâtiment saisie directement : aucune quote-part de terrain présumée. Une déduction réduit le revenu imposable, pas l’impôt euro pour euro. Exemples en années pleines, sans prorata, frais ni régimes historiques spéciaux. La colonne actuelle éligible suppose 5 années à 4 %, puis 2 % la dernière année ; l’éligibilité dépend de l’achèvement, de la date d’acquisition et de la limite de biens sur la vie fiscale.

| Base amortissable du bâtiment, hors terrain | Calcul en vigueur — Déduction annuelle | Régime actuel si éligible — Déduction annuelle | Projet annoncé — sous réserve du vote — Déduction annuelle | Déduction totale sur 6 années complètes | Écart potentiel / Calcul en vigueur | Écart potentiel / Régime actuel si éligible |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 400.000,00 € | 8.000,00 € | 16.000,00 € | 24.000,00 € | 144.000,00 € | 96.000,00 € | 56.000,00 € |
| 590.000,00 € | 11.800,00 € | 23.600,00 € | 35.400,00 € | 212.400,00 € | 141.600,00 € | 82.600,00 € |
| 600.000,00 € | 12.000,00 € | 24.000,00 € | 36.000,00 € | 216.000,00 € | 144.000,00 € | 84.000,00 € |
| 610.000,00 € | 12.200,00 € | 24.400,00 € | 12.200,00 € | 73.200,00 € | 0,00 € | -61.000,00 € |

Saisissez les deux valeurs facultatives pour illustrer les réductions d’impôt. Le revenu est après frais et intérêts déductibles, avant amortissement ; il est supposé constant chaque année. Les déductions réduisent le revenu imposable, pas les dépenses de trésorerie. Tranches progressives, reports de pertes, crédits et autres revenus non modélisés ; ce n’est pas un calcul de déclaration fiscale.

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## Questions fréquentes

### Quelles pièces déterminent le régime actuel ?

Utilisez les pièces d’achèvement et d’acquisition pour établir le régime actuel, y compris un éventuel régime historique spécial.

### Ce calcul donne-t-il mon économie d’impôt personnelle ?

La comparaison illustre l’annonce gouvernementale. Elle ne choisit aucun régime et ne calcule pas votre impôt personnel.

## Sources officielles

- [ACD — L.I.R. 106](https://impotsdirects.public.lu/fr/az/l/logem_loc.html)
- [Gouvernement — 16/07/2026](https://gouvernement.lu/fr/actualites/toutes_actualites/communiques/2026/07-juillet/16-meisch-roth-booster-wunnengsbau2.html)
- [Chambre des Députés — 8806](https://www.chd.lu/fr/dossier/8806)

[Voir les logements actuels](https://chathome.lu/fr/buy)